Пример заполнения декларации при получении налогового вычета по расходам на лечение за 2015г.

В статье рассмотрен порядок заполнения декларации по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ) для получения социального налогового вычета с использованием программы "Декларация 2015".

Вычет по расходам на лечение относится к социальным налоговым вычетам. Подробно о социальном вычете за лечение можно прочесть в статье "Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов".

Воспользоваться вычетом можно в течение трёх лет с момента оплаты расходов за лечение и приобретения медикаментов.

Декларацию можете подать в налоговую в любое время, срок до 1 апреля относится только для декларирования доходов.

Один из вариантов получения вычета - по окончанию года сдать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих право на вычет.

В рассмотренном ниже примере заполняем декларацию для получения вычета по расходам за своё лечение и по расходам на дорогостоящее лечение супруги.
Прежде, чем заполнять декларацию, необходимо собрать весь комплект документов, который будет прилагаться к декларации. Данный перечень документов приведён в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630 и является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.

Документы, необходимые для заполнения декларации:

1. паспорт (ксерокопия);
2. ИНН (ксерокопия);
3. справка с места работы по форме 2-НДфЛ (оригинал);
4. документ, подтверждающий степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение: свидетельства о браке (ксерокопия);
5. справки об оплате медицинских услуг: за своё лечение и за лечение супруги (оригинал) (форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256);
6. договора на оказание медицинских услуг, со всеми приложениями и дополнительными соглашениями (копии);
7. документы, подтверждающих расходы на оплату лечения (ксерокопия чеков);
   Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо ФНС России от 01.10.2015 № БС-4-11/17171).
8. Для проверки наличия лицензий и её действительности стоит воспользоваться специальным онлайн-сервисом.
   ксерокопия лицензии (не является обязательным документом и прикладывается, если в договоре с медицинских учреждением не указан номер лицензии).
   Возврат подоходного налога за лечение предусмотрен ТОЛЬКО при проведении курса лечения в российских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Рассмотрим пошагово заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
Для начала необходимо установить программу "Декларация 2015", взятую с сайта налоговой.
Общие моменты.
В программе все разделы желательно заполнять последовательно. Привычной кнопки "далее" и "назад" нет, передвигаться по разделам (вкладкам) можно свободно.
Желательно после заполнения каждого раздела сохранять результат, чтобы в результате случайного закрытия программы не потерять введённые данные.

Вкладка "Задание условий".
Все поля установлены по умолчанию, за исключением поля "номер инспекции". В большинстве случаев, данные по умолчанию не требуют изменения. Номер инспекции выбираем из списка - 6829 (Инспекция ФНС по г. Тамбову).

Заполненный раздел "Задание условий"

Вкладка "Сведения о Декларанте" состоит из двух разделов (две иконки под меню).
Первый раздел - "Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность" - заполняется точно в соответствие с паспортными данными. Место рождения указываем точь-в-точь как в паспорте.

Заполненный раздел "Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность"

Второй раздел - "Сведения о месте жительства".

"Номер почтового индекса" можно узнать на сайте почты РФ.

"Код ОКТМО" можно уточнить на сайте налоговой.
Для г. Тамбова код ОКТМО: 68701000

Заполненный раздел "Сведения о месте жительства"

Вкладка "Доходы, полученные в РФ".

Необходимо выбрать налоговую ставку в зависимости от вида дохода, полученного Вами.

1. доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов), полученные от налоговых агентов или иных источников выплат, в т.ч. от физлиц;
2. доходы, облагаемые по ставке 9% (не дивиденды);
3. доходы, облагаемые по ставке 35%;
4. дивиденды (ставка 13%).

Размер налоговой ставки в зависимости от вида дохода установлен в НК РФ гл.23 ст. 224 "Налоговые ставки".

Большинство доходов облагается по ставке 13%. Это доходы в виде заработной платы, доходы от продажи имущества, арендные платежи от сдачи имущества в наём и т.п…

В примере рассматривается только один вид дохода - заработная плата, - поэтому заполняется только вкладка "13" % .

При добавлении дохода по ставке 13% сначала необходимо "Добавить источник выплат". Данные об организации-работодателе можно взять из справки 2-НДФЛ (раздел 1 - "данные о налоговом агенте").

Заполненный раздел "Источник выплат"

Затем добавляем "Сведения о доходе". Сумма ежемесячного дохода и код дохода берутся из справки 2-НДФЛ (раздел 3). Значение полей "Облагаемая сумму дохода", "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" также берутся из справки 2-НДФЛ (раздел 5). Но можно их посчитать и самостоятельно.

Заполненный раздел "Доходы, полученные в РФ" по ставке 13%

Вкладка "Вычеты" содержит информацию по всем видам вычетов:

1. стандартные,
2. социальные,
3. имущественные,
4. убытки прошлых налоговых периодов от операций с ценными бумагами.

В примере рассмотрено получение только социального вычета.

В разделе "Социальные вычеты" в поле "лечение" и "дорогостоящее лечение" указывается общая сумма расходов за свое лечение, лечение детей до 18 лет, родителей и за лечение супруга (-и). Сумма расходов должна быть подтверждена чеками и справками об оплате медицинских услуг.
Обратите внимание, в зависимости от "кода услуги", указанного в справках об оплате медицинских услуг, расходы на лечение делятся на обычные (код 1) и расходы на дорогостоящее лечение (код 2).

Заполненный раздел "Вычеты - Социальный налоговый вычет"

На этом заполнение декларации закончено. Теперь необходимо выбрать в меню "Проверить" - и при обнаружении ошибок исправить их.
Перед распечаткой желательно проверить правильность автоматического заполнения данных, выбрав в меню "Просмотреть".
Рекомендую "Распечатать" два экземпляра: один в налоговую, другой останется у Вас с отметкой налогового инспектора о принятии документов.

При подаче в налоговый орган копий документов, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Необходимо также будет заполнить реестр сдаваемых документов. Лучше сделать это заранее: форма для заполнения реестра произвольная (образец реестра).
Обратите внимание, на сайте налоговой есть несколько примеров заполнения декларации.